税务师

2×18年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价合同，承建一幢办公楼，预计2×19年12月31日完工；合同总金额为12 000万元，预计总成本为10 000万元。截至2×18年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3 000万元。假定该固定造价合同整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，该建筑公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素的影响，2×18年度对该项合同确认的收入为（　）万元。 03-01

某企业向银行借款100万元，借款的利率为6％，期限为1年。企业要求按照借款总额的10％保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息。不考虑所得税的影响，则借款资本成本为（　）。 03-01

丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，17%，4）＝2.7432，（P/A，20%，4）＝2.5887] 03-01

下列关于个人取得股权激励的计税方法的说法，错误的是（　）。 03-01

在不考虑所得税的情况下，下列各项中，属于终结期现金流量的有（　）。 03-01

甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 03-01

王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50％通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 03-01

某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2023年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（　）万元。 02-28

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 02-28

下列关于税务行政复议参加人的说法，错误的有（　）。 02-28

某企业2022年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另 一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000 元。该企业应纳车辆购置税（ ）元。 02-28

下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（　）。 02-28

纳税人在计算个人所得税时，允许全额扣除的公益性捐赠有（ ）。 02-28

企业发行的应付债券产生的利息调整，每期摊销时可能计入的账户有（ ）。 02-28

某企业20×3年12月31日编制资产负债表时，发现固定资产账户余额为3000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元，固定资产清理账户余额为50万元。不考虑其他因素，则该企业20×3年12月31日资产负债表上“固定资产”科目应列报的金额为（　）万元。 02-28

下列关于烟叶税的说法，正确的有（　）。 02-28

某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（　）元。 02-28

在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发外，其他开发产品完工应具备的条件有（　）。 02-28

企业信用政策组成内容包括（　）。 02-28

企业的投资性房地产采用成本模式计量。20×5年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为620万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用年数总和法计提折旧。20×5年应该计提的折旧额为（ ）万元。 02-28